目前，我們?cè)跒榧{稅人提供便利的同時(shí)，潛在的風(fēng)險(xiǎn)也應(yīng)運(yùn)而生。以筆者所在的龍山縣地稅局為例，自5月24日POS機(jī)開通以來，共安裝了10臺(tái)POS機(jī)，其中縣城辦稅服務(wù)廳7臺(tái)，農(nóng)村分局2臺(tái)，縣政務(wù)中心地稅窗口1臺(tái)。運(yùn)行兩個(gè)月來成功交易1156筆，刷卡繳稅總量達(dá)530.26萬元。在調(diào)查中我們發(fā)現(xiàn)，絕大部分都是納稅人用自己的銀行卡刷卡繳稅，也存在征收人員用自己的信用卡代納稅人刷卡繳稅和為內(nèi)部干部套取現(xiàn)金的現(xiàn)象，但目前還沒有發(fā)現(xiàn)利用刷卡繳稅套現(xiàn)謀取不正當(dāng)利益的情況。

　　套現(xiàn)可能出現(xiàn)的問題稅務(wù)機(jī)關(guān)在推廣POS機(jī)刷卡繳稅的過程中，找到了用別人的信用卡為現(xiàn)金繳稅的納稅人刷卡的辦法，勢(shì)必影響宣傳推廣的力度，背離了推廣POS機(jī)刷卡繳稅的初衷。

　　不利于電子繳稅的推廣：

　　經(jīng)不起票證檢查：刷卡繳稅套現(xiàn)過程中涉及到代刷卡人和納稅人，刷卡結(jié)算時(shí)的電腦小票記載的持卡人姓名與轉(zhuǎn)帳完稅證上記錄的納稅人姓名不同，不符合納稅人持卡繳稅的邏輯，必然通不過原始票據(jù)檢查。

　　違反法律規(guī)定：2009年12月16日，《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理妨害信用卡管理刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》開始施行，正式將使用POS機(jī)等方法進(jìn)行信用卡套現(xiàn)情節(jié)嚴(yán)重的行為，以非法經(jīng)營罪定罪處罰。該《解釋》明確規(guī)定使用POS機(jī)以虛構(gòu)交易等方式向信用卡持卡人直接支付現(xiàn)金，數(shù)額在100萬元以上的構(gòu)成非法經(jīng)營罪，數(shù)額在500萬元以上則為“情節(jié)特別嚴(yán)重”，處五年以上有期徒刑。該《解釋》將原先只能界定為違規(guī)的POS機(jī)套現(xiàn)行為界定為違法，相應(yīng)的處罰更嚴(yán)厲。

　　惡意透支將造成社會(huì)不穩(wěn)定：對(duì)于部分持卡人個(gè)人而言，信用卡套現(xiàn)行為也帶來極大的風(fēng)險(xiǎn)。表面上，持卡人通過套現(xiàn)獲得了現(xiàn)金，減少了利息支出，但實(shí)質(zhì)上，持卡人終究是要還款的，如果持卡人不能按時(shí)還款，就必須負(fù)擔(dān)比透支利息還要高的逾期還款利息。如前所述，套現(xiàn)的對(duì)象是“以卡養(yǎng)卡”和利用信用貸款融資者，最容易出現(xiàn)資金鏈條斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，一旦資金鏈斷裂，就可能要承擔(dān)個(gè)人信用缺失的法律風(fēng)險(xiǎn)。

　　對(duì)解決利用POS機(jī)刷卡繳稅套現(xiàn)問題的建議　

　　加大刷卡套現(xiàn)違法的宣傳：在調(diào)查過程中，很多干部認(rèn)為調(diào)查套現(xiàn)問題是“小題大作”，利用POS機(jī)刷卡繳稅套現(xiàn)最多是違反了銀行的規(guī)定，套出的現(xiàn)金只要按期還上就沒有問題。因此，稅務(wù)部門一定要引起高度重視，向廣大干部做好宣傳，講解最新法律規(guī)定，深刻認(rèn)識(shí)到刷卡套現(xiàn)的違法性和危害性。

　　加大內(nèi)部監(jiān)管力度：一方面要制定規(guī)范制度，提升制度的執(zhí)行力。通過制度建設(shè)，嚴(yán)禁稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部人員進(jìn)行刷卡套現(xiàn)，嚴(yán)禁稅款征收人員利用稅款POS機(jī)刷卡結(jié)算工作之便替納稅人或其他人員刷卡套現(xiàn)，否則由此給單位造成的經(jīng)濟(jì)損失，由執(zhí)行刷卡結(jié)算的稅款征收人員承擔(dān)，同時(shí)單位要根據(jù)情節(jié)給予行政處理。一方面要規(guī)范稅款征收人員的刷卡結(jié)算行為。稅款征收人員是POS機(jī)的使用人員，也是第一責(zé)任人，這就要求稅款征收人員在進(jìn)行稅款POS機(jī)刷卡結(jié)算時(shí)應(yīng)認(rèn)真核對(duì)所刷銀行卡背面的納稅人簽名與納稅人簽收小票上的名稱是否一致，若不一致，稅款征收人員應(yīng)拒絕刷卡結(jié)算。稅款征收人員在執(zhí)行刷卡時(shí)，必須在“客戶簽收單”要求客戶簽名確認(rèn)。一方面要進(jìn)行定期的檢查。檢查人員可以通過對(duì)稅款POS機(jī)刷卡結(jié)算的客戶簽收小票進(jìn)行核查，同時(shí)以抽查的方式打電話詢問納稅人的刷卡結(jié)算情況。同時(shí)地稅部門要妥善保管稅款的客戶簽收小票，以備不時(shí)之需。

　　加大技術(shù)防范：當(dāng)前在外地已出現(xiàn)了刷卡結(jié)算只識(shí)別儲(chǔ)蓄卡而不識(shí)別信用卡的POS機(jī)，能有效防止套現(xiàn)問題的發(fā)生。地稅部門要加強(qiáng)與銀行等相關(guān)部門聯(lián)系，加大技術(shù)防范力度，改進(jìn)POS機(jī)，讓刷卡繳稅只對(duì)儲(chǔ)蓄卡有效，套現(xiàn)問題就可以從根本上解決了。